Precificação na reforma tributária: o preço de venda ano a ano até 2033
Montei um modelo de formação de preço para a transição da reforma tributária. Ele calcula o mesmo produto em qualquer ano de 2026 a 2033, com ICMS e PIS/COFINS por dentro do preço, CBS e IBS por fora, créditos e regime tributário. Virou planilha, simulador e tutorial em vídeo.
Com a reforma, CBS e IBS passam a ser cobrados por fora do preço, enquanto ICMS e PIS/COFINS seguem por dentro durante a transição. A fórmula de preço usada hoje deixa de mostrar quanto o cliente paga e quanto sobra de resultado.
Defini o modelo de cálculo a partir da EC 132/2023 e da LC 214/2025: custo líquido com créditos, tributos por dentro no denominador, IBS/CBS por fora e o cronograma de alíquotas de cada ano, com tudo editável.
No exemplo de um produto de R$ 200 no Lucro Real com margem de 25%, o total pago cai de R$ 377,60 em 2026 para R$ 297,66 em 2033. A margem se mantém, mas o resultado em reais cai, e o simulador mostra o preço que o preserva.
Teste o simulador
Os campos em papelão são os que você preenche; o resto é calculado na hora. Escolha um exemplo pronto ou digite os seus números, e troque o ano de cada cenário.
Para onde vai o dinheiro
Composição do total pago pelo cliente em cada cenário, na mesma escala.
Memória de cálculo
Cálculo completo, linha a linha
Parâmetros da reforma
De 2026 a 2032, ICMS, ISS e PIS/COFINS não integram a base do IBS/CBS (LC 214/2025, art. 12, § 2º, V). Em 2026, CBS 0,9% e IBS 0,1% são compensados com PIS/COFINS ou dispensados (arts. 343, 346 e 348). Em 2027–2028, CBS = referência − 0,1 p.p. (art. 347).
O IBS de 2029 a 2032 segue uma aproximação proporcional (10% a 40% da referência). IBS/CBS não são incluídos na base do ICMS, tema ainda controvertido.
Simulação educativa. Antes de aplicar em operações reais, valide o enquadramento fiscal, os créditos permitidos e as regras aplicáveis com um profissional habilitado.
Como o cálculo funciona
Toque em cada etapa para ver o detalhe.
Custo líquido
O ponto de partida é quanto a mercadoria realmente custa depois dos créditos.
Da nota de compra saem os créditos de ICMS, PIS/COFINS e IBS/CBS a que a empresa tem direito. Se não houver crédito de IBS/CBS, o imposto pago na compra vira custo.
Tributos por dentro
ICMS e PIS/COFINS fazem parte do preço e entram no denominador.
Preço = custo líquido ÷ [1 − (ICMS + PIS/COFINS + despesas + margem)]. O PIS/COFINS é calculado sobre a base sem ICMS. Se a soma dos percentuais chega a 100%, o cálculo é bloqueado.
IBS e CBS por fora
Os novos tributos são somados ao preço, sobre a base sem ICMS e PIS/COFINS.
O cliente paga o preço de venda mais o IBS/CBS destacado. Por isso o simulador mostra o preço e o total pago separados.
Um ano de cada vez
O cronograma define as alíquotas e o quanto de ICMS e PIS/COFINS ainda vale em cada ano.
2026 é ano de teste, sem efeito no preço. Em 2027 o PIS/COFINS sai e a CBS entra. De 2029 a 2032 o ICMS cai 10% ao ano enquanto o IBS sobe. Em 2033 fica só o modelo novo.
Margem não é resultado
Manter a margem em % não mantém o resultado em reais.
Com o preço menor, a mesma margem rende menos em reais. O simulador calcula o preço que preserva o resultado do cenário 1 e o total que o cliente pagaria nesse preço.
Pronto para as alíquotas oficiais
As referências de CBS e IBS são editáveis.
Quando as alíquotas definitivas forem publicadas, basta trocar os dois valores em "Parâmetros da reforma" para todo o cronograma se ajustar.
Meu papel
O que eu fiz
- Estudei as regras da transição e defini o modelo de formação de preço
- Montei a planilha com cenários por ano, memória de cálculo e parâmetros editáveis
- Transformei a planilha neste simulador, com os mesmos resultados centavo por centavo
- Produzi um tutorial em vídeo que explica cada campo e cada resultado
Como foi construído
- Planilha em Excel com fórmulas conferidas linha a linha
- Simulador em HTML e JavaScript, sem biblioteca, que roda no navegador
- Base legal: EC 132/2023, LC 214/2025, STF Tema 69 e Lei 14.592/2023
- Desenvolvimento acelerado com apoio de IA, sob a minha definição de regras e validação